Индивидуальный предприниматель-выбор налогового режима.
Эта статья обращена в первую очередь к тем, кто решил открыть свой бизнес и в качестве формы собственности выбрал Индивидуальное предпринимательство. Следующий необходимый шаг-это выбор налогового режима.
Первое, на что хотелось бы обратить ваше внимание — это налоги, которые вы продолжите платить, зарегистрировавшись в качестве ИП.
Это:
- Подоходный налог — 13% (НДФЛ)
- Транспортный налог (если у вас в собственности есть транспортное средство)
- Налог на имущество физических лиц (если в собственности есть недвижимость)
- Земельный налог (если в собственности есть земельный участок)
Кроме того, вам необходимо будет платить налог с доходов от предпринимательской деятельности.
Размер и вид этого налога будут зависеть от выбранного вами налогового режима.
Выбор налогового режима для ИП. Что лучше?
Для индивидуального предпринимателя существует 5 налоговых режимов:
- Общий налоговый режим (основной, но экономически самый не выгодный. Обычно его применяют те предприниматели, которые в силу определенных обстоятельств должны являться плательщиками НДС)
Специальные режимы:
- Упрощенная система налогообложения (УСН)
- Патентная система налогообложения (ПСН)
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Для того, чтобы воспользоваться одним из специальных режимов, необходимо подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию. Заявление может быть подано одновременно с регистрацией ИП.
Общий налоговый режим.
Применяется по умолчанию.
Основные налоги, которые уплачивает предприниматель на общем режиме это:
- Налог на добавленную стоимость (НДС)
Предлагаем ознакомиться с нашей статьей «Как рассчитать НДС»
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Упрощенная система налогообложения. (УСН)
Самый распространенный специальный режим.
Предприниматель уплачивает налог в размере 6% со всех своих доходов от предпринимательской деятельности или 15% со всех доходов за вычетом расходов в отношении предпринимательской деятельности. При этом никакие другие налоги НЕ УПЛАЧИВАЮТСЯ. Дополнительным плюсом является простота ведения бухгалтерского учета и составления налоговой отчетности. Более подробно все аспекты упрощенной системы налогообложения мы рассмотрели в отдельной статье Упрощенная система налогообложения.
Патентная система налогообложения. (ПСН)
Существует определенный перечень видов предпринимательской деятельности, которые подпадают под действие патентной системы налогообложения. Причем в разных субъектах Российской Федерации перечень может отличаться. Рассчитывается стоимость патента следующим образом: Возможный доход по каждому виду деятельности в конкретном субъекте РФ определен законодательно. Патент стоит 6% от этого потенциально возможного дохода. При этом ваш реальный доход ни коем образом на стоимость патента не повлияет. Отчитываться о своих доходах в связи с применением патентной системы налогообложения не нужно, а значит и вероятность налоговой проверки стремится к нулю. Это, несомненно, огромный плюс. Однако, для того, чтобы понять будет ли выгоден патент именно вашему бизнесу, необходимо произвести расчеты индивидуально.
Например:
- В Москве патент на парикмахерские и косметические услуги стоит 59400 рублей в год. Т.е. потенциально возможный доход = 990000 рублей в год.(Не зависимо от количества работников у ИП).
- В Саратовской области город Балаково патент на парикмахерские и косметические услуги стоит 8160 рублей в год (если у предпринимателя нет работников) Т.е. потенциально возможный доход = 136000 рублей в год.
Повторюсь, рассчитывать стоимость патента необходимо индивидуально в каждом конкретном случае. В некоторых случаях патентная система налогообложения оказывается выгодна предпринимателю, в иногда — напротив, совсем не выгодна.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Этот налог введен специально для производителей сельхозпродукции. А именно растеневодства, сельского и лесного хозяйства и животноводства. Для возможности применения ЕСХН есть важное ограничение- в общем объеме дохода от реализации товаров (работ, услуг) на долю сельскохозяйственной продукции собственного производства должно приходиться не менее 70%.
Важно понимать, что если предприниматель не производит сельхозпродукцию, а только осуществляет ее переработку, то он НЕ ВПРАВЕ применять ЕСХН. Налог уплачивается с прибыли и равен 6%. Прибылью называется сумма дохода за вычетом расходов.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. (ЕНВД)
Условия для перехода на ЕНВД:
- режим введен на территории муниципального района (городских округов, а также городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), где индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность;
- в нормативном правовом акте о введении ЕНВД упомянут конкретный вид деятельности, осуществляемый индивидуальным предпринимателем.
На ЕНВД переводятся индивидуальные предприниматели, которые осуществляют любой из следующих видов деятельности:
- розничная торговля*;
- оказание услуг общественного питания*;
- оказание бытовых услуг;
- оказание ветеринарных услуг;
- оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
- оказание услуг по предоставлению мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках;
- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов*;
- оказание услуг по временному размещению и проживанию*;
- оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест*.
* При соблюдении ряда условий
ЕНВД вводится по решению местных властей, для определенных видов деятельности, не зависит от вашего дохода и равен 15% от вмененного дохода.(На некоторых территориях муниципальных образований ставки варьируются от 7,5%)
Расчетам суммы налога на вмененный доход мы посвятили отдельную статью.
Надеюсь, наш обзор налоговых режимов для индивидуальных предпринимателей помог вам определиться с выбором. Если это так, тогда пора заняться подготовкой документов для регистрации Вас в качестве индивидуального предпринимателя.
Также, советуем ознакомиться с правилами применения контрольно-кассовой техники и случаями, когда ККТ применять не обязательно.
Запишитесь на бесплатную налоговую консультацию к нашим юристам.