Индивидуальный предприниматель-выбор налогового режима.

Эта статья обращена в первую очередь к тем, кто решил открыть свой бизнес и в качестве формы собственности выбрал Индивидуальное предпринимательство. Следующий необходимый шаг-это выбор налогового режима.

Первое, на что хотелось бы обратить ваше внимание — это налоги, которые вы продолжите платить, зарегистрировавшись в качестве ИП.

Это:

Подоходный налог — 13% (НДФЛ)
Транспортный налог (если у вас в собственности есть транспортное средство)
Налог на имущество физических лиц (если в собственности есть недвижимость)
Земельный налог (если в собственности есть земельный участок)

Кроме того, вам необходимо будет платить налог с доходов от предпринимательской деятельности.

Размер и вид этого налога будут зависеть от выбранного вами налогового режима.

Выбор налогового режима для ИП. Что лучше?

Для индивидуального предпринимателя существует 5 налоговых режимов:

Общий налоговый режим (основной, но экономически самый не выгодный. Обычно его применяют те предприниматели, которые в силу определенных обстоятельств должны являться плательщиками НДС)

Специальные режимы:

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Патентная система налогообложения (ПСН)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Для того, чтобы воспользоваться одним из специальных режимов, необходимо подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию. Заявление может быть подано одновременно с регистрацией ИП.

Общий налоговый режим.

Применяется по умолчанию.

Основные налоги, которые уплачивает предприниматель на общем режиме это:

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Предлагаем ознакомиться с нашей статьей «Как рассчитать НДС»

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Упрощенная система налогообложения. (УСН)

Самый распространенный специальный режим.

Предприниматель уплачивает налог в размере 6% со всех своих доходов от предпринимательской деятельности или 15% со всех доходов за вычетом расходов в отношении предпринимательской деятельности. При этом никакие другие налоги НЕ УПЛАЧИВАЮТСЯ. Дополнительным плюсом является простота ведения бухгалтерского учета и составления налоговой отчетности. Более подробно все аспекты упрощенной системы налогообложения мы рассмотрели в отдельной статье Упрощенная система налогообложения.

Патентная система налогообложения. (ПСН)

Существует определенный перечень видов предпринимательской деятельности, которые подпадают под действие патентной системы налогообложения. Причем в разных субъектах Российской Федерации перечень может отличаться. Рассчитывается стоимость патента следующим образом: Возможный доход по каждому виду деятельности в конкретном субъекте РФ определен законодательно. Патент стоит 6% от этого потенциально возможного дохода. При этом ваш реальный доход ни коем образом на стоимость патента не повлияет. Отчитываться о своих доходах в связи с применением патентной системы налогообложения не нужно, а значит и вероятность налоговой проверки стремится к нулю. Это, несомненно, огромный плюс. Однако, для того, чтобы понять будет ли выгоден патент именно вашему бизнесу, необходимо произвести расчеты индивидуально.

Например:

В Москве патент на парикмахерские и косметические услуги стоит 59400 рублей в год. Т.е. потенциально возможный доход = 990000 рублей в год.(Не зависимо от количества работников у ИП).
В Саратовской области город Балаково патент на парикмахерские и косметические услуги стоит 8160 рублей в год (если у предпринимателя нет работников) Т.е. потенциально возможный доход = 136000 рублей в год.

Повторюсь, рассчитывать стоимость патента необходимо индивидуально в каждом конкретном случае. В некоторых случаях патентная система налогообложения оказывается выгодна предпринимателю, в иногда — напротив, совсем не выгодна.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Этот налог введен специально для производителей сельхозпродукции. А именно растеневодства, сельского и лесного хозяйства и животноводства. Для возможности применения ЕСХН есть важное ограничение- в общем объеме дохода от реализации товаров (работ, услуг) на долю сельскохозяйственной продукции собственного производства должно приходиться не менее 70%.

Важно понимать, что если предприниматель не производит сельхозпродукцию, а только осуществляет ее переработку, то он НЕ ВПРАВЕ применять ЕСХН. Налог уплачивается с прибыли и равен 6%. Прибылью называется сумма дохода за вычетом расходов.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. (ЕНВД)

Условия для перехода на ЕНВД:

режим введен на территории муниципального района (городских округов, а также городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), где индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность;
в нормативном правовом акте о введении ЕНВД упомянут конкретный вид деятельности, осуществляемый индивидуальным предпринимателем.

На ЕНВД переводятся индивидуальные предприниматели, которые осуществляют любой из следующих видов деятельности:

розничная торговля*;
оказание услуг общественного питания*;
оказание бытовых услуг;
оказание ветеринарных услуг;
оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
оказание услуг по предоставлению мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках;
оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов*;
оказание услуг по временному размещению и проживанию*;
оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест*.

* При соблюдении ряда условий

ЕНВД вводится по решению местных властей, для определенных видов деятельности, не зависит от вашего дохода и равен 15% от вмененного дохода.(На некоторых территориях муниципальных образований ставки варьируются от 7,5%)

Расчетам суммы налога на вмененный доход мы посвятили отдельную статью.

Надеюсь, наш обзор налоговых режимов для индивидуальных предпринимателей помог вам определиться с выбором. Если это так, тогда пора заняться подготовкой документов для регистрации Вас в качестве индивидуального предпринимателя.

Также, советуем ознакомиться с правилами применения контрольно-кассовой техники и случаями, когда ККТ применять не обязательно.

Запишитесь на бесплатную налоговую консультацию к нашим юристам.

5/5 (1 Review)