Как рассчитать НДС от суммы

Налог на добавленную стоимость — это один из основных налогов на потребление.

Кто же является плательщиком налога на добавленную стоимость и как рассчитать НДС от суммы?

Плательщиками налога на добавленную стоимость являются юридические лица и предприниматели, находящиеся на общем режиме налогообложения. Для всех плательщиков НДС является необходимым ведение журналов учета счетов-фактур покупок и продаж, а также книг покупок и книг продаж (т.е. первичной документации)

Налог на добавленную стоимость считается одним из самых сложных налогов в расчетах, именно поэтому мы рекомендуем организациям и предпринимателям, находящимся на общем режиме налогообложения доверить ведение бухгалтерского учета профессионалам. Если вы примите решение вести бухгалтерию своего бизнеса самостоятельно, то вам предстоит детально изучить принципы расчета НДС.

Принципы расчета НДС

Всего существует 2 принципа расчета НДС:

1. при составлении сметы (ЦЕНА + НДС)
2. при расчете с бюджетом (ВЫРУЧКА — НДС, т.е. в том числе НДС)

Ниже представлены формулы расчета НДС от суммы и в том числе.

1. Формула расчета НДС от суммы.

Сумму обозначим, как ∑ . Надо вычислить сумму НДС, которая составляет 18 % от ∑.

НДС= ∑ * 18 / 100.

Например. Сумма 100 000 рублей, тогда НДС = 100000 * 18 / 100 = 18000 .

2. Расчет НДС в том числе формула выглядит следующим образом:

Сумму также обозначим, как ∑. Тогда ∑н — сумма с НДС. Согласно формуле расчета процента от числа, получаем:

∑н= ∑ + ∑ * 18 / 100.

или

∑н= ∑ * (1 + 18 / 100) = ∑ * 1.18.

Например. Сумма 100 000 рублей, тогда сумма с НДС составит ∑н = 100000 * 1.18 = 118000 .

Ну, а теперь все по-порядку:

Не секрет, что бухгалтерский учет начинается с первичной документации.

Первичная документация по НДС

            1.Покупки

Все мы являемся покупателями товаров, услуг и т.д. Вместе с приобретенным товаром мы получаем документы: на товар — накладная и счет-фактура, на услугу — акт и счет-фактура. Все поступившие счета-фактуры с накладными и актами необходимо подшить в папку «Покупки». Далее все счета-фактур заносятся в журнал учета счетов-фактур покупок и подводится итог за месяц.

Журнал учета счетов-фактур за январь 2018 года. Пример.

Далее необходимо сформировать книгу покупок.

Книга покупок за январь 2018 года

При этом необходимо соблюсти определенные условия, а именно:

• товар, услуга оприходованы (есть накладная или акт)
• товар, услуга оплачены
• счет-фактура в наличии
• НДС в платежном поручении выделен суммой
• и наконец, последнее: расходы носят производственный характер.

Таким образом, после обработки первичной документации у нас должна быть сформирована папка «Покупки», в которой хранятся все накладные, акты покупок, счета-фактуры покупок, журнал учета счетов-фактур покупок и  книга покупок.

2. Продажи

При продаже товаров и услуг мы сами обязаны выписывать накладные, акты и счета-фактур. А все выписанные нами счета-фактур заносить в журнал учета счетов-фактур продаж.

Журнал учета счетов-фактур продаж за январь 2018 года. Пример

Книгу продаж формируем в зависимости от учетной политики организации.Если момент признания выручки для налогового учета принят по начислению, то в книге продаж заносятся все выписанные счета-фактур, а если момент признания выручки для налогового учета принят по кассовому методу, то в книгу продаж заносятся только оплаченные счета-фактур.

Если в вашей организации имеет место наличный расчет с населением, то для правильного формирования книги продаж нужно в последний день месяца выписать счет-фактуру на реализацию за наличный расчет на общую сумму выручки за месяц.

Книга продаж за январь 2018. (по начислению)

После обработки первичной документации у нас должна быть сформирована папка «Продажи», в которой хранятся все накладные, акты покупок, счета-фактуры продаж, журнал учета счетов-фактур продаж и  книга продаж.

Если первичная документация обработана правильно, этого в принципе достаточно, чтобы рассчитать налог на добавленную стоимость к доплате в бюджет(либо к возмещению из бюджета), а также составить отчетность по НДС.

Теперь, когда сформирована наша первичная документация, наконец мы можем ответить на главный вопрос: КАК РАССЧИТАТЬ НДС от суммы?

НДС к доплате рассчитывается как разница между НДС из книги продаж и НДС из книги покупок.

19 800,00 — 7 505,10 = 12 294,90

В этой статье мы рассмотрели самую верхушку айсберга под названием «Бухгалтерский учет НДС». Ведение бухгалтерского учета подразумевает также ведение и расчет «вторичной» документации, к которой относятся журнал хозяйственных операций и оборотно-сальдовые ведомости и составление отчетности (баланса) — это так называемая «третичная» документация.

Тем не менее теперь вы имеете общее представление о том, как формируется первичная документация и как рассчитать НДС от суммы.

В завершении хотелось бы отметить, что грамотное ведение бухгалтерского учета в организации-плательщике НДС возможно только профессиональным бухгалтером. Ведь только понимая, от чего зависит величина НДС, можно влиять на величину налога и уменьшать его до разумных пределов.

Именно поэтому мы рекомендуем итоги месяца (квартала) подводить за 3-4 дня до конца месяца (квартала), чтобы иметь возможность, в случае необходимости, принять экстренные меры. Например, в конце месяца срочно оплатить счета с НДС.

Для справки: В теории за определенный налоговый период по данным бухгалтерского учета НДС может быть не только равен нулю, но и быть представлен к возмещению из бюджета. На практике налоговики крайне негативно относятся к организациям и предпринимателям, у которых налоговый вычет больше 87% !!! (Данные верны для Москвы, в других регионах они могут незначительно отличаться) К таким налогоплательщикам очень пристальное внимание, (их вызывают на комиссию для дачи пояснений, требуют обосновать столь «высокий» налоговый вычет, а лучше снизить его) и как следствие налоговые проверки, в том числе и выездные. А возмещение НДС из бюджета — это вообще отдельная, и к сожалению, не самая простая тема.

Запишитесь на бесплатную налоговую консультацию к нашим юристам.