Кого проверяет налоговая?
Первое, о чем стоит сказать — это то, что решение о проведении выездной проверке не бывает спонтанным. Сначала организация должна быть занесена в план на проведение проверки.
План проверок составляет ИФНС, но Управлением ФНС в любой момент могут быть внесены дополнения.
А теперь разберемся, кого же проверяет налоговая?
В первую очередь, конечно, под проверку попадают неблагонадежные организации и предприниматели. Подробнее о признаках неблагонадежности можно прочитать здесь:
Следующие, кто попадают под проверку — это организации, у которых были выявлены ошибки в ходе камеральных проверок.
И третье: (Последнее в списке, но далеко не последнее по значимости)
Решение о внесении в план проверок принимается по результатам предпроверочного анализа.
На этом пункте стоит остановиться поподробнее…
В каждой налоговой инспекции существует отдел предпроверочного анализа. Задача этого отдела заключается в выявлении организаций (и ИП), имеющих налоговые нарушения.
На заметку: Особое внимание уделяется фирмам с большими оборотами денежных средств.
Составляются списки таких организаций, которые передаются в отдел выездных проверок. А там уже формируется план.
Как налоговики находят нарушения?
Происходит это следующим образом: Отдел предпроверочного анализа высылает организации (или ИП) требование о представлении документов. Это могут быть любые документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности фирмы. Период, за который истребуются документы бывает равен трем годам.
Вот примеры таких требований:
По сути, отдел предпроверочного анализа проводит внегласную выездную проверку, лишь с одним отличием: по результатам такой проверки в отношении проверяемой организации не применяются никакие санкции (доначисления налогов, штрафы и пени). Проверка носит информационный характер, но результат такого предпроверочного анализа является веским основанием для проведения выездной налоговой проверки.
Если ваша организация попала в поле зрения отдела предпроверочного контроля — это серьезно.
О своих дальнейших действиях в подобной ситуации советуем проконсультироваться у налогового юриста. Стандартного решения здесь нет, каждый случай индивидуален.
Запишитесь на бесплатную налоговую консультацию к нашим юристам.
