Чем может быть опасна выездная налоговая проверка контрагента?

Стоит ли переживать?

Первое, чем может коснуться Вас выездная налоговая проверка контрагента — это встречная проверка.

Сейчас мы не будем подробно останавливаться на этом пункте.

Получив налоговое требование о предоставлении документов, Вам необходимо будет собрать истребованные документы по списку (конечно, не оригиналы, а копии, заверенные печатью организации), составить опись передаваемых документов и доверенность, если интересы организации в ИФНС будет представлять иное лицо.  Всё. Остается ждать и надеяться, что сотрудники налоговой не обнаружат разногласий в отчетности, вашей и контрагента. Наличие разногласий может послужить поводом для проведения у Вас другого вида проверки.

Но сейчас не об этом.

Итак, история одной организации….

Руководитель ООО «Ромашка» получил налоговое требование о погашении недоимки, возникшей, ВНИМАНИЕ!, из-за неуплаты НДС контрагентом(пусть это будет ООО «Василек»)  НДС начислено было по результатам выездной проверки.

То есть ситуация следующая: Существует некая фирма — ООО «Василек». У  «Василька» была проведена выездная налоговая проверка , результатом которой стало доначисление по НДС. Однако, есть небольшой нюанс: на данный момент фирма «Василек» имеет все признаки недействующей организации. У нее нет расчетного счета, нет сотрудников, юридический адрес и генеральный директор имеют признаки массовости. То есть оплачивать недоимку некому.

Сотрудники выездного отдела провели огромную работу: изучили всех контрагентов «Василька», даже тех, с которыми не было взаимоотношений продолжительное время. Под пристальное внимание попали юридические лица и даже  предприниматели. Поиски налоговиков принесли свои результаты: ими была найдена организация, имеющая признаки взаимозависимости. А значит обязанность по уплате налогов и сборов за ООО «Василек» может быть возложена на нее.

О законности взыскания задолженности по налогам с лиц, зависимых с проверяемым налогоплательщиком читайте здесь

Как Вы уже догадались, это «фирмой-правопреемником» оказалась ООО «Ромашка».

Вот некоторые признаки, которые по мнению налоговиков могут свидетельствовать и «правопреемстве»:

• Генеральный директор (либо учредитель)один в двух фирмах
• Счета в одном банке
• Одни и те же контрагенты
• Одни и те же сотрудники работали в обеих организациях
• Один и тот же вид деятельности
• Одинаковый фактический адрес,  телефон, сайт и т.д.

Для сбора доказательной базы налоговики используют все возможные ресурсы: от допроса директора и сотрудников до проведения совместной операции с сотрудниками полиции по выемке документов на бумажных и электронных носителях в офисах контрагентов.

Для того, чтобы выездная налоговая проверка контрагента не имела столь печальных последствий, не пренебрегайте нашими рекомендациями, а именно:

• проверяйте своих контрагентов на благонадежность
• при ведении бизнеса избегайте признаков взаимозависимости!

За подробной консультацией по интересующим Вас вопросам всегда можно обратиться к Советнику по налогам