Налоги за переводы на карту

Согласно Письму ФНС от 7 мая 2019 года №СА-4-7/8614

За переводы на карту физического лица будем платить налоги

Письмо касается физических лиц, не зарегистрированным в качестве ИП, предпринимателей и юридических лиц, получающих деньги на карту физического лица.

Вот некоторые варианты, о которых идет речь в этом письме:

• Физическое лицо продает на рынке рассаду. Если у покупателей нет наличных денег, то предлагает перевести на карту.
• Физическое лицо что-либо через интернет-магазин. Наряду с оплатой «наличными курьеру» предлагает вариант оплаты «на карту».
• Физическое лицо сдает в аренду свое транспортное средство и получает оплату на карту.
• Физическое лицо сдает в аренду свое недвижимое имущество с переводом денег на карту.
• Частые покупки и продажи недвижимости – это бизнес, следовательно, даже если вы не являетесь предпринимателем – налоги платить нужно.

В этих и подобных случаях сотрудники ИФНС постараются принудить Вас оплатить НДФЛ 13% и НДС 20%, даже если Вы не являетесь предпринимателем.

Согласно ст. 2 ГК РФ «предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг»

Т.е. главный признак предпринимательской деятельности — систематическое получение прибыли.

С правилами, регулирующими статус Индивидуального предпринимателя, можно ознакомиться в ст. 23 ГК РФ Цитата: «В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя»

П. 2 ст. 11-й НК РФ гласит: «…физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них Налоговым кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.» А так как физическое лицо не зарегистрировано в качестве ИП, то плательщиком УСН он являться не может. Это значит, что налоги ему придется платить исходя и общей системы налогообложения.

Ну, с физическими лицами понятно. Если ведется предпринимательская деятельность — в обязательном порядке регистрация ИП (желательно на упрощенке) или регистрация в качестве самозанятого.

А чем может грозить вышеуказанное письмо для предпринимателей?

• Если вы зарегистрированы в качестве ИП на УСН, но периодически получаете переводы на карту физического лица.
• Если Вы предприниматель применяющий ЕНВД или патент (ПСН), возможно, вы посчитаете, что можете получать оплату на свою карту физического лица…

Вы же все оплатили… НЕТ! И в первом и во втором случае доходы, полученные на карту физического лица облагаются налогами из расчета общей системы налогообложения НДФЛ 13% пени, штраф и НДС 20%.

Однако, если доход составил менее 2 млн. в квартал, то НДС можно будет не платить, согласно НК РФ Статья 145.  «1. Организации и индивидуальные предприниматели, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье — освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.»

Итак, что может свидетельствовать о наличии предпринимательской деятельности:

1. Изготовление или покупка имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
2. Хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;
3. Взаимосвязанность сделок, совершаемых гражданином в отдельно взятом периоде;
4. Связи с покупателями, продавцами и другими контрагентами;
5. Выписки с банковских счетов, акты приема-передачи товаров;
6. Размещенная реклама, договоры аренды помещения, закупка товаров и материалов.

Стоит заметить, что программы собирающие информацию о переводах уже работают, и достаточно давно. Другое дело, что ресурсов для анализа и проверки данных у сотрудников ФНС пока не достаточно…. Тем не менее сомневаться в том, что проверки все-же рано или поздно начнутся сомневаться не приходится, а проверять то будут за 3 года.

В любом случае, если Вы получаете хоть какие-то деньги на карту физического лица – с письмом ФНС от 7 мая 2019 года №СА-4-7/8614 ознакомиться просто необходимо.